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Origen de los impuestos según Francisco D’Agostino
Origen de los impuestos según Francisco D’Agostino

Los impuestos y su origen según Francisco D’Agostino

Origen de los impuestos según D’Agostino: El primer impuesto federal se impuso en la década de 1860 en Estados Unidos, cuando el gobierno necesitaba desesperadamente dinero para financiar la Guerra Civil. Luego de unos años, como respuesta de inconveniente judicial que afirmaban que el impuesto a la renta era inconstitucional, se aprobó por parte del congreso de los EE.UU la enmienda 16 de la constitución.  Esta enmienda entra en juego en 1913, y ofrece una autorización a los impuestos directos sobre los ingresos y además conforma la base del sistema de impuestos tal como lo conocemos hoy en día.

¿Cómo funcionan los impuestos en un país de acuerdo a Francisco D’Agostino?

Lo que solemos escuchar acerca de los impuestos es que estos impulsan el dinero, en el sentido de que la imposición de un impuesto pagadero en la moneda del gobierno nacional generará demanda para esa moneda.

El gobierno soberano realmente no necesita ingresos en su propia moneda para gastar.

Esto suena impactante porque estamos tan acostumbrados a pensar que “los impuestos pagan por el gasto del gobierno”.

Esto es cierto para los gobiernos locales, las provincias y los estados que no emiten la moneda.

Tampoco está demasiado lejos de la verdad para las naciones que adoptan una moneda extranjera o se atribuyen el oro o las monedas extranjeras.

Cuando una nación fija, realmente necesita el oro o la moneda extranjera a la que promete convertir su moneda a pedido, los impuestos eliminan su moneda de circulación.

Esto último dificultando que alguien la presente para su rescate en oro o en moneda extranjera.

Por lo tanto, una práctica prudente sería restringir el gasto a los ingresos fiscales.

Pero en el caso de un gobierno que emite su propia moneda soberana sin una promesa de convertir a un valor fijo en oro o moneda extranjera (es decir, el gobierno “flota” su moneda), debemos pensar en el papel de los impuestos en una forma completamente diferente.

Origen de los impuestos según Francisco D’Agostino
Origen de los impuestos según Francisco D’Agostino

Los impuestos no son necesarios para “pagar” el gasto del gobierno.

Además, la lógica se invierte: el gobierno debe gastar (o prestar) la moneda en la economía antes de que los contribuyentes puedan pagar impuestos en la forma de la moneda.

Algunos de los que escuchan esto por primera vez se lanzan a la pregunta: “Bueno, ¿por qué no simplemente eliminar los impuestos por completo?”.

Hay varias razones. En primer lugar, es el impuesto el que “impulsa” la moneda.

Si elimináramos el impuesto, la gente probablemente no abandonaría inmediatamente el uso de la moneda, pero el principal impulsor para su uso desaparecería.

Además, la segunda razón para tener impuestos es reducir la demanda agregada, por ejemplo, si miramos a los Estados Unidos, el gasto del gobierno federal es algo más del 20% del PIB, mientras que los ingresos fiscales son algo menos.

La inyección neta proveniente del gobierno federal es, por lo tanto, aproximadamente el 3% del PIB.

Si eliminamos los impuestos (y mantenemos todo lo demás constante), la inyección neta podría aumentar hasta el 20% del PIB. Eso es un gran aumento de la demanda agregada y podría causar inflación.

Idealmente, es mejor si los ingresos tributarios se mueven contra cíclicamente, aumentando en expansión y cayendo en recesión.

Eso ayuda a que la contribución neta del gobierno a la economía sea contra cíclica, lo que ayuda a estabilizar la demanda agregada.

¿Quiénes son los responsables de pagar? ¿ha sido así desde el origen de los impuestos?

 Cuando las personas hablan de impuestos a la renta, generalmente están hablando de lo que las agencias tributarias llaman “impuestos a las ganancias individuales”: Los que pagan los trabajadores y otras personas con ingresos.  Sin embargo, las corporaciones, fideicomisos, propiedades y muchos otros tipos de entidades también pagan impuestos sobre sus ganancias. Además del sistema federal de impuestos sobre la renta, la mayoría de los estados imponen una forma similar de impuestos a las personas y entidades que tienen una conexión significativa con el estado.  Como ejemplo tenemos que en Los Estados Unidos a partir de 2017, solo siete estados no cobran un impuesto a las ganancias.  Si vive en Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Texas, Washington o Wyoming, es probable que solo sea responsable del impuesto federal sobre la renta.

Origen de los impuestos según Francisco D’Agostino
Origen de los impuestos según Francisco D’Agostino

 Propósito de los impuestos sobre la renta Según la Oficina de Presupuesto del Congreso, los impuestos a la renta individuales son la principal fuente de ingresos del gobierno federal.  En 2008, por ejemplo; las personas pagaron aproximadamente $ 1,15 billones en impuestos a la renta, lo que representa el 45 por ciento de los ingresos federales.

Los impuestos a las ganancias corporativas contribuyeron con $ 304 mil millones adicionales, o el 12 por ciento de los ingresos federales. A nivel internacional, el porcentaje de ingresos que proporcionan los impuestos a la renta puede variar mucho ya que cada país  impone tasas impositivas diferentes y tiene otras fuentes de ingresos, como impuestos a las ventas, impuestos a la propiedad y asistencia federal.

 Informe voluntario del impuesto sobre la renta Para dar un ejemplo real, el sistema de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos es un sistema voluntario. Sin embargo, esto no significa que el pago del impuesto a la renta sea una acción opcional.  El gobierno federal confía en que cada contribuyente declare voluntariamente todos sus ingresos en una declaración de impuestos y calcule el impuesto apropiado usando las leyes fiscales vigentes.

El IRS tiene medidas de seguridad para poder asegurar que cada ciudadano cumpla.  Por ejemplo, la agencia recibe una copia de su W-2 cada año, y si no presenta una declaración, puede calcular fácilmente el impuesto y enviarle una factura para que de esta manera usted se encargue de hacer el respectivo pago.  Además, el IRS puede cobrarle intereses y multas, e incluso iniciar una acción criminal en su contra, pero solo en los casos más graves y atroces.  Esta es una diferencia fundamental entre los impuestos sobre la renta y otras formas de impuestos, como los impuestos a las ventas, que los minoristas calculan y los consumidores pagan al momento de la compra.